湖大财字[2017]40号
第一章 总 则
第一条 为了加强学校收费票据管理和财务监督，保障学校各项收入，规范收费行为，根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）、《财政票据管理办法》（财政部令第70号）等文件精神，结合学校实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于学校各单位所有行政事业性收费以及服务性收费。
第三条 本办法所称票据，是指学校根据法律、法规在财政部门、税务部门领购的票据，以及为加强内部管理，方便校内单位之间经济业务往来和结算而印制的校内结算票据等。
第四条 学校对收费票据实行统一管理。计划财务处（以下简称计财处）是学校收费票据主管部门，负责审定票据种类、收费项目和标准、票据开具方式及票据领购、登记、发放、回收、核销、监督检查等工作，并根据财政部门、税务部门要求定期报送收费票据使用情况。
第五条 校内各单位负责人对本单位使用收费票据的合法性、完整性负责；票据领用人、票据开具人对票据开具的安全性、真实性、合理性负责。
第六条 学校各单位所有行政事业性收费和服务性收费，全额上交学校。使用《中央非税收入统一票据》收取的行政事业性收费，由计财处按相关规定上缴中央财政。
第二章 票据的种类与适用范围
第七条 学校收费票据的种类和适用范围如下：
(一)财政类票据
财政类票据是由财政部门核发，学校在依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取款项时，向付款方开具的凭证。学校目前使用财政票据包括“中央非税收入统一票据”、“中央行政事业单位资金往来结算票据”和“公益事业捐赠统一票据”等。
1、“中央非税收入统一票据”按照湖南省财政厅、湖南省发展和改革委员会统一批准或备案批准的收费项目、收费标准使用。包括学费、住宿费、委托培养费、考试报名费、培训费等。
2、“中央行政事业单位资金往来结算票据” 用于资金往来结算，包括代收款、暂收款、财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来款项等。
3、“公益事业捐赠统一票据”用于收取奖学金、捐赠款及资助款。
（二）税务类票据
税务类票据是由国家税务总局核发，校内单位按照自愿有偿的原则提供服务，并收取费用，取得服务性收入时开具的票据。学校目前使用税务票据包括“湖南增值税普通发票”、“湖南增值税专用发票”和“国税定额发票”等。
1、“湖南增值税普通发票”、“湖南增值税专用发票” 用于从事技术转让、技术开发、技术咨询、技术服务等项目收费以及会议费、版面费、资料费、房租、场地费等其他应税收入。
2、“国税定额发票” 用于保卫处停车费、岳麓书院讲解费及图书赔偿费、借书滞纳金、职称评审费等。
(三)校内结算票据
校内结算票据指学校为加强内部管理，方便校内单位之间经济业务往来和结算而印制的校内结算单据。
学校目前使用校内结算票据包括“湖南大学内部收款凭证”等。各学院、机关部（处）、科研课题之间所发生的各种经济往来，原则上进行内部转账，使用校内结算票据作为支付凭证。如收取职工房租、水电费、押金及校内单位之间发生的经济往来等。
第三章 票据的领购与发放
第八条 根据学校收费范围和业务性质，所需收费票据一律由计财处向主管财政、税务机关领购，并实行统一管理。
第九条 由计财处进行一级核算的单位，一般不直接领用票据，所需票据直接由计财处统一开具。
第十条 确需委托各学院、机关部（处）代为收费项目，收费单位应严格遵守国家和学校收费票据管理相关规定，向计财处申领。
第十一条 学校申领收费票据的单位如下：
（一）经计财处审定，设立了二级财务机构或配置了专业会计人员的单位；
（二）受计财处委托代为收费的学院、机关部（处）。
其他持有《营业执照》的单位，自行直接向财政、税务机关申请办理票据领购。
第十二条 收费票据的领用遵循“计划管理、分次限量、核旧领新”原则。票据使用单位核销旧票，结清款项后方可领用新票。
第十三条 收费单位在开具或领用票据前，应填写《票据领用申请单》（见附件1），注明领用票据的事由、收费项目、收费标准、票据的种类和数量等，由领用单位财务负责人审批，计财处分管处领导签字后到综合管理室领取票据。
对于新增项目收费需要领用票据的单位，必须根据收费项目、标准和依据向计财处提出申请，并报湖南省发展和改革委员会审批同意后，方可使用票据。
第十四条 医院门诊挂号费、医药费、住院费、岳麓书院门票等专用票据，必须按规定用途，按照主管财政、税务机关批准的样式和数量进行申报，由使用票据的单位自行管理和核销。
第十五条 收费票据应在发生经济业务、收到款项后开具，原则上不预借票据。如特殊情况需要预借的，按以下规定办理：
（一）科研预借票据
从事科研活动的教职工，由于特殊情况需要预先开具票据的，由项目负责人填报“预借票据申请表暨承诺函”，经学院财务负责人审批签字，并加盖学院公章后，持合同、协议或其他业务证明材料，到计财处办理预借票据，预借发票税费由所在单位垫支。
因科研活动借用的票据，应积极敦促付款方在60天内将款项汇入学校账户。若不能在规定时间内收回款项，责任人应在承诺期内负责将预借的票据收回交计财处。预借票据2年无法收回款项和退回票据的，原则上由项目负责人交回预借票据款项，如不能交回款项，由学校从项目负责人工资中扣回。
（二）其他预借票据
行政事业性收费以及服务性收费需预借票据的单位，需填报“预借票据申请表暨承诺函”，经单位财务负责人审批签字，并加盖单位公章后，持合同、协议或其他业务证明材料，到计财处办理预借票据，单位必须积极敦促付款方在30天内将款项汇入学校基本结算账户。
第四章 票据的使用与保管
第十六条 票据使用单位应建立票据使用登记制度，设置票据管理台账，定期向计财处报送票据使用情况。应指定专人负责票据申领、保管、使用和核销工作，并报计财处备案。票据管理人员要求相对固定，确需调整的，应做好工作移交手续，将变更情况报计财处备案。
第十七条 收费票据应当按照规定填写，做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全、各联次内容和金额一致，不得拆分使用。
小写合计栏金额用“￥”封顶，大写合计栏金额用正确的中文数字填写，第一位数字前的所有空格用“×”填列，并在发票联和抵扣联加盖湖南大学财务专用章或发票专用章。
因填写错误等原因而作废的收费票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存各联次，不得擅自销毁。
第十八条 填写收费票据原则上应当使用中文。如用外文填写，需在票据上注记中文内容。
第十九条 票据使用单位不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改收费票据；不得串用收费票据，擅自变更或扩大适用范围。
第二十条 收费票据使用完毕后，应妥善保管。
由计财处进行一级核算的单位，使用后的票据存根，由会计确认收入并签章后,票据领用人交回计财处核销、存档。
非法人独立核算单位开具收费票据收取的款项，严格执行“收支两条线”管理，及时上缴学校，由会计确认入账后，方可办理票据核销手续。为保证资金安全，现金收款的，原则上将所收款项2日内上缴学校账户。
第二十一条 计财处应按照国家法律规定存放和保管收费票据，做到专人专库专柜保管，收费票据分类存放，确保票据安全；设置收费票据管理台账，及时记录票据购领、发放、库存、核销等业务信息，定期核对台账库存与实际库存票据数量。票据存根和票据登记薄，在票据使用完后，仍应保存5年。保存期满，报有关部门查验并销毁。
第二十二条 使用票据的单位或个人应妥善保管票据，不得丢失。票据如有丢失、被盗、损毁，应于当日书面报告计财处和主管财政、税务机关，并按规定在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
第二十三条 任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带邮寄、运输空白票据。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
第五章 票据的监督检查
第二十四条 学校纪检监察、审计、财务部门对各单位收费票据使用情况进行定期或不定期的监督检查。
第二十五条 下列行为属于违反收费票据管理办法的行为：
（一）收入不及时上缴学校；
（二）不按规定领购和使用收费票据，私自向校外单位和个人领购和借用收费票据或自制收费票据；
（三）擅自出借、转让、串用、代开、买卖、销毁收费票据；
（四）利用收费票据乱收费或超出规定范围使用收费票据；
（五）不妥善保管收费票据，造成收费票据丢失、毁损以及擅自销毁收费票据存根、不按规定要求缴销和注销收费票据；
（六）不按规定接受学校监督检查或拒绝提供有关资料；
（七）其他违反本办法的行为。
第二十六条 凡违反本办法规定，有第二十五条列举的行为者，由计财处责令其改正，学校视情节轻重对相关责任人给予行政处分或经济处罚，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第二十七条 对违反票据管理办法的行为，任何单位和个人可以举报。学校相关部门应当为检举人保密，并酌情给予奖励。
第六章 附 则
第二十八条 本办法自发布之日起执行，《湖南大学票据管理办法》（湖大财字【2011】32号）同时废止。
第二十九条 本办法由计财处负责解释。
